小规模纳税人和一般纳税人的区别

 

如果你是一个创业者，或者想要开公司的朋友，你可能会遇到这样一个问题：你的公司应该选择小规模纳税人还是一般纳税人？这两种纳税人的区别是什么？芜湖恒企会计培训学校今天分享的文章将分为三个部分来详细解析这些问题：

第一部分，我们将介绍小规模纳税人和一般纳税人的定义和区分标准；

第二部分，我们将比较小规模纳税人和一般纳税人在增值税、发票、优惠政策等方面的不同；

第三部分，我们将给出一些选择小规模纳税人或一般纳税人的建议和注意事项。

第一部分，小规模纳税人和一般纳税人的定义和区分标准

根据国家规定，如果你的公司从事生产、加工、进口、批发、零售等经营活动，年销售额不超过500万元，就可以选择小规模纳税人；

如果超过了500万元，就必须登记为一般纳税人。

如果你的公司从事服务业、建筑业等行业，年销售额不超过500万元，也可以选择小规模纳税人；

如果超过了500万元，就可以自主选择是继续做小规模纳税人还是转为一般纳税人。

那么，什么是增值税呢？

增值税是对销售货物、提供服务等行为征收的一种流转环节税。

增值税的征收对象是在中国境内从事生产、加工、进口、批发、零售等经营活动的单位和个人。

增值税的征收方式有一般纳税人和小规模纳税人两种，分别按照实际发生额和应征收额计算缴纳。

增值税的征收时间是按月或按季申报缴纳。

增值税的税率根据不同的行业和商品，分为3%、5%、6%、10%、11%和13%。

那么，什么是发票呢？

发票是企业进行经营活动时必不可少的凭证。

发票有普通发票和增值税专用发票两种。

普通发票不能用于进项抵扣，只能作为记账凭证。

增值税专用发票可以用于进项抵扣，也可以作为记账凭证。

进项抵扣是指用你收取的销项税减去你支付的进项税，得到应缴纳的增值税。

那么，什么是优惠政策呢？

优惠政策是指国家为了支持中小微企业的发展，给予了一些减免或返还等形式的优惠措施。

比如说，符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税减半征收的优惠；

符合条件的高新技术企业可以享受企业所得税15%征收率的优惠；

符合条件的软件企业可以享受增值税超税负返还等增值税优惠政策。

这些优惠政策的条件，一般都要求企业是一般纳税人，而不是小规模纳税人。

第一部分就讲到这里，希望大家有了一个基本的了解。接下来，我们进入第二部分，比较小规模纳税人和一般纳税人在增值税、发票、优惠政策等方面的不同。

第二部分，小规模纳税人和一般纳税人在增值税、发票、优惠政策等方面的不同

首先，我们来看看增值税方面的不同

小规模纳税人和一般纳税人在增值税的征收方式上有根本的差别。

简单来讲，小规模纳税人按销售额的3%（或5%）缴纳增值税，且不能抵扣进项税；

一般纳税人开票税率为6%、10%、13%，但是可以抵扣进项税。

这意味着什么呢？

这意味着，如果你的公司销售额较低，进项抵扣较少，选择小规模纳税人会比较划算，因为你可以享受较低的增值税率，而且不用复杂的计算和申报。

但是，如果你的公司销售额较高，进项抵扣较多，选择一般纳税人会比较划算，因为你可以通过进项抵扣降低你的应缴增值税额。

我们来看一个案例分析：

假设你的公司是一个服装店，每月销售额为10万元，进项发票为5万元。

如果你选择小规模纳税人，你每月需要缴纳的增值税为10万乘以3%，即3000元。

如果你选择一般纳税人，你每月需要缴纳的增值税为（10万乘以13%）减去（5万乘以13%），即13000元减去6500元，等于6500元。

从这个例子可以看出，选择小规模纳税人比选择一般纳税人节省了3500元的增值税。

但是，并不是所有情况下选择小规模纳税人都会更划算。

如果你的公司是一个软件公司，每月销售额为10万元，进项发票为8万元。

如果你选择小规模纳税人，你每月需要缴纳的增值税仍然是10万乘以3%，即3000元。

如果你选择一般纳税人，你每月需要缴纳的增值税为（10万乘以6%）减去（8万乘以6%），即6000元减去4800元，等于1200元。

从这个例子可以看出，选择一般纳税人比选择小规模纳税人节省了1800元的增值税。

所以，选择小规模纳税人还是一般纳税人，要根据你的公司的销售额、进项抵扣、行业税率等因素综合考虑，不能一概而论。

你可以根据你的公司的实际情况，做一些测算，比较两种纳税人的增值税负担，从而做出更合理的选择。

接下来，我们来看看发票方面的不同

小规模纳税人和一般纳税人在发票的开具上也有不同。

小规模纳税人只能开具普通发票，如需开具增值税专用发票，则只能找税务局代开。

一般纳税人既可以开具普通发票，也可以开具增值税专用发票。

这意味着什么呢？

这意味着，如果你的公司的客户不介意普通发票，或者你的公司主要面向个人消费者，选择小规模纳税人会比较方便，因为你可以自行开具普通发票，而不用去税务局代开专票。

但是，如果你的公司的客户需要增值税专用发票，或者你的公司主要面向企业客户，选择一般纳税人会比较有利，因为你可以自行开具增值税专用发票，而且可以用于进项抵扣。

我们来看一个案例分析：

假设你的公司是一个餐饮店，每月销售额为10万元，其中8万元是个人消费者，2万元是企业客户。

如果你选择小规模纳税人，你每月可以自行开具8万元的普通发票给个人消费者，但是对于2万元的企业客户，你需要去税务局代开增值税专用发票。

如果你选择一般纳税人，你每月可以自行开具10万元的增值税专用发票给所有客户。

从这个例子可以看出，选择一般纳税人比选择小规模纳税人更加灵活和方便。

当然，并不是所有情况下选择一般纳税人都会更有利。

如果你的公司是一个咨询公司，每月销售额为10万元，全部是企业客户。

如果你选择小规模纳税人，你每月需要去税务局代开10万元的增值税专用发票给企业客户。

如果你选择一般纳税人，你每月可以自行开具10万元的增值税专用发票给企业客户。

从这个例子可以看出，选择小规模纳税人和选择一般纳税人在发票方面没有太大差别。

所以，选择小规模纳税人还是一般纳税人，在发票方面要根据你的公司的客户需求和市场定位来决定。

你可以根据你的公司的实际情况，了解你的客户对发票类型和内容有什么要求和偏好，从而做出更合适的选择。

最后，我们来看看优惠政策方面的不同。

小规模纳税人和一般纳税人在享受优惠政策的条件上也有不同。

一般来说，国家为了支持中小微企业的发展，给予了一些减免或返还等形式的优惠措施。

比如说，符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税减半征收的优惠；

符合条件的高新技术企业可以享受企业所得税15%征收率的优惠；

符合条件的软件企业可以享受增值税超税负返还等增值税优惠政策。

这些优惠政策的条件，一般都要求企业是一般纳税人，而不是小规模纳税人。

这意味着什么呢？

这意味着，如果你的公司属于国家重点扶持的行业或领域，有创新能力和发展潜力，选择一般纳税人会比较有利，因为你可以享受更多的优惠政策，降低你的综合税负。

但是，如果你的公司不属于国家重点扶持的行业或领域，没有特殊的优惠政策，选择小规模纳税人会比较划算，因为你可以享受较低的增值税率，简化你的税务管理。

芜湖恒企会计培训学校下面带大家来看一个案例分析：

假设你的公司是一个高新技术企业，每年应纳税所得额为100万元。

如果你选择小规模纳税人，你每年需要缴纳的增值税为100万乘以3%，即3万元；

你每年需要缴纳的企业所得税为100万乘以25%，即25万元。总共需要缴纳28万元的税费。

如果你选择一般纳税人，你每年需要缴纳的增值税为（100万乘以6%）减去（假设50万乘以6%），即6000元减去3000元，等于3000元；

你每年需要缴纳的企业所得税为100万乘以15%，即15万元。总共需要缴纳18万元的税费。

从这个例子可以看出，选择一般纳税人比选择小规模纳税人节省了10万元的税费。

但是，并不是所有情况下选择一般纳税人都会更有利。

如果你的公司是一个普通服务企业，每年应纳税所得额为100万元。

如果你选择小规模纳税人，你每年需要缴纳的增值税为100万乘以3%，即3万元；你每年需要缴纳的企业所得税为100万乘以25%，即25万元。总共需要缴纳28万元的税费。

如果你选择一般纳税人，你每年需要缴纳的增值税为（100万乘以6%）减去（假设50万乘以6%），即6000元减去3000元，等于3000元；

你每年需要缴纳的企业所得税仍然是100万乘以25%，即25万元。总共需要缴纳28万元的税费。

从这个例子可以看出，选择一般纳税人和选择小规模纳税人在综合税负上没有太大差别。

所以，选择小规模纳税人还是一般纳税人，在优惠政策方面要根据你的公司的行业属性和发展方向来决定。

你可以根据你的公司的实际情况，了解你的公司是否符合国家给予的优惠政策的条件，从而做出更有利的选择。

第二部分就讲到这里，希望大家有了一个清晰的对比。接下来，我们进入第三部分，给出一些选择小规模纳税人或一般纳税人的建议和注意事项。

第三部分，选择小规模纳税人或一般纳税人的建议和注意事项

在前面两个部分，我们已经介绍了小规模纳税人和一般纳税人的定义和区分标准，以及在增值税、发票、优惠政策等方面的不同。

那么，你的公司应该选择小规模纳税人还是一般纳税人呢？

这要根据你的公司的具体情况来综合考虑。

一般来说，有以下几个方面可以参考：

第一，看规模

如果你的公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。

如果你的公司月销售额在10万元以下，建议选小规模，享受增值税免征政策。

第二，看买方

如果你的公司的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人。

如果你的公司的购买方主要是个人消费者或小微企业，他们不介意普通发票或3%征收率的增值税专用发票，这样建议选小规模。

第三，看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择一般纳税人。

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比低，进项税额抵扣不足，通过测算估计增值税税负高于3%，建议选择小规模。

第四，看行业

如果你的公司属于13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模。

如果你的公司属于6%或10%税率的行业，且为重资产行业。这类行业一般增值税税负较低，建议选择一般纳税人。

第五，看优惠

如果你的公司能够享受国家给予的优惠政策，比如小型微利企业、高新技术企业、软件企业等，建议选择一般纳税人。

如果你的公司不能享受国家给予的优惠政策，或者优惠政策对你的公司影响不大，建议选择小规模。

第六，看政策

如果你的公司是属于住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、软件信息技术业等行业的小规模纳税人，可以自行开具专用发票，不用去税务局代开专票，所以可以选择小规模。

如果你的公司是属于其他行业的小规模纳税人，需要去税务局代开专票，那么选择小规模可能会增加你的成本和时间，所以可以考虑转为一般纳税人。

以上就是我们给出的一些选择小规模纳税人或一般纳税人的建议和注意事项。

当然，这只是一个大致的指导，具体还要根据你的公司的实际情况和测算结果来决定。

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